[BR-AE-04] Enthält eine Rechnung einen Dokumentenzuschlag (BG-21) mit USt-Kategorie Reverse Charge (BT-102), müssen Verkäufer-USt-ID (BT-31), Steuerregistrierung (BT-32) und/oder Steuervertreter-USt (BT-63) sowie Käufer-USt-ID (BT-48) und/oder Käufer-Registrierung (BT-47) vorhanden sein.

BR-AE-04Fatal

BR-AE-04: Reverse-Charge Zuschlag braucht Verkäufer- und Käufer-IDs

Bei Dokumentenzuschlag BT-102=AE müssen BT-31/32/63 und BT-48 oder BT-47 vorhanden sein

Offizielle Regel

[BR-AE-04]-An Invoice that contains a Document level charge (BG-21) where the Document level charge VAT category code (BT-102) is "Reverse charge" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48) and/or the Buyer legal registration identifier (BT-47).

Quelle: KoSIT Schematron (itplr-kosit/peppol-bis-invoice-3), CEN-EN16931-UBL.sch

Was bedeutet das?

Enthält die Rechnung einen Dokumentenzuschlag (ChargeIndicator=true) mit TaxCategory ID=AE, müssen Verkäufer und Käufer wie bei anderen Reverse-Charge-Fällen steuerlich identifiziert sein (BT-31/32/63 und BT-48 oder BT-47).

Beispiel (UBL)

Gültig (AE-Zuschlag mit Verkäufer-PartyTaxScheme):

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>ATU13585627</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AllowanceCharge>
  <cbc:ChargeIndicator>true</cbc:ChargeIndicator>
  <cbc:Amount currencyID="EUR">100.00</cbc:Amount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>AE</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:TaxCategory>
</cac:AllowanceCharge>

Ungültig (AE-Zuschlag ohne Verkäufer-USt — BR-AE-04):

<!-- Invalid: AE charge without seller PartyTaxScheme — BR-AE-04 -->
<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyLegalEntity>
      <cbc:CompanyID schemeID="0198">123456789</cbc:CompanyID>
    </cac:PartyLegalEntity>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AllowanceCharge>
  <cbc:ChargeIndicator>true</cbc:ChargeIndicator>
  <cbc:Amount currencyID="EUR">100.00</cbc:Amount>
  <cac:TaxCategory>
    <cbc:ID>AE</cbc:ID>
    <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
    <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
  </cac:TaxCategory>
</cac:AllowanceCharge>

Typische Ursachen

1Zuschlag mit AE-Kategorie, Verkäufer-PartyTaxScheme fehlt.
2Fracht-/Versandzuschlag als AE ohne Käufer-USt-ID.
3ChargeIndicator=true mit AE, Partei-IDs nicht exportiert.
4ERP-Zuschlagsmapping ohne Steuervertreter-Prüfung.

Was prüfen?

AllowanceCharge mit ChargeIndicator=true und TaxCategory ID=AE finden.
Verkäufer PartyTaxScheme oder Steuervertreter prüfen.
Käufer PartyTaxScheme oder PartyLegalEntity/CompanyID prüfen.
KoSIT-Validator erneut ausführen.

Offizielle & externe Quellen

Suchbegriffe

BR-AE-04AEReverse ChargeBT-102AllowanceChargeBG-21PEPPOL

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