[BR-AE-02] Enthält eine Rechnung eine Position (BG-25) mit USt-Kategorie Reverse Charge (BT-151), müssen Verkäufer-USt-ID (BT-31), Steuerregistrierung (BT-32) und/oder Steuervertreter-USt (BT-63) sowie Käufer-USt-ID (BT-48) und/oder Käufer-Registrierung (BT-47) vorhanden sein.

BR-AE-02Fatal

BR-AE-02: Reverse-Charge Position braucht Verkäufer- und Käufer-IDs

Bei BT-151=AE müssen BT-31/32/63 und BT-48 oder BT-47 vorhanden sein

Offizielle Regel

[BR-AE-02]-An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Reverse charge" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48) and/or the Buyer legal registration identifier (BT-47).

Quelle: KoSIT Schematron (itplr-kosit/peppol-bis-invoice-3), CEN-EN16931-UBL.sch

Was bedeutet das?

Sobald eine Rechnungsposition ClassifiedTaxCategory ID=AE (Reverse Charge) enthält, muss der Verkäufer über PartyTaxScheme/CompanyID (BT-31), Steuerregistrierung (BT-32) oder Steuervertreter-USt (BT-63) identifiziert sein. Zusätzlich braucht der Käufer PartyTaxScheme/CompanyID (BT-48) oder PartyLegalEntity/CompanyID (BT-47).

Beispiel (UBL)

Gültig (AE-Position mit Verkäufer- und Käufer-PartyTaxScheme):

<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>ATU13585627</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:AccountingCustomerParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>ATU98765432</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty>
<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory>
      <cbc:ID>AE</cbc:ID>
      <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>

Ungültig (AE-Position ohne Verkäufer-PartyTaxScheme — BR-AE-02):

<!-- Invalid: AE line without seller PartyTaxScheme — BR-AE-02 -->
<cac:AccountingSupplierParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyLegalEntity>
      <cbc:CompanyID schemeID="0198">123456789</cbc:CompanyID>
    </cac:PartyLegalEntity>
  </cac:Party>
</cac:AccountingSupplierParty>
<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory>
      <cbc:ID>AE</cbc:ID>
      <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>

Typische Ursachen

1AE-Position exportiert, Verkäufer-PartyTaxScheme fehlt.
2Käufer-USt-ID nicht übermittelt bei Reverse Charge.
3Nur PartyLegalEntity ohne PartyTaxScheme beim Verkäufer.
4Steuervertreter nicht gemappt obwohl erforderlich.

Was prüfen?

Positionen mit ClassifiedTaxCategory ID=AE finden.
AccountingSupplierParty: PartyTaxScheme oder TaxRepresentativeParty prüfen.
AccountingCustomerParty: PartyTaxScheme oder PartyLegalEntity/CompanyID prüfen.
KoSIT-Validator erneut ausführen.

Offizielle & externe Quellen

Suchbegriffe

BR-AE-02AEReverse ChargeBT-151BT-31BT-48BT-47PEPPOL

Fehlercode nicht gefunden?

Schick uns den Fehlercode (z.B. BR-DE-13) und wir nehmen ihn in die Bibliothek auf. Gib deine E-Mail an – dann senden wir dir die Lösung per E-Mail, in der Regel innerhalb von 12–24 Stunden nach dem Lesen.