BR-IC-02: Bei innergemeinschaftlicher Lieferung (K) müssen Verkäufer-USt-ID (BT-31) und Käufer-USt-ID (BT-48) übermittelt werden.

BR-IC-02Fatal

BR-IC-02: USt-IDs bei innergemeinschaftlicher Lieferung (K)

Bei BT-151=K müssen BT-31 (Verkäufer) und BT-48 (Käufer) gesetzt sein

Offizielle Regel

[BR-IC-02]-An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Intra-community supply" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31) or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48).

Quelle: KoSIT Schematron (itplr-kosit/peppol-bis-invoice-3), CEN-EN16931-UBL.sch

Was bedeutet das?

BR-IC-02 gilt, sobald mindestens eine Rechnungsposition die USt-Kategorie K (innergemeinschaftliche Lieferung) verwendet. Dann müssen sowohl die USt-Identifikationsnummer des Verkäufers (BT-31) oder seines Steuervertreters (BT-63) als auch die des Käufers (BT-48) in PartyTaxScheme/cbc:CompanyID übermittelt werden.

Beispiel (UBL)

Gültig (K mit Verkäufer- und Käufer-USt-ID):

<cac:AccountingCustomerParty>
  <cac:Party>
    <cac:PartyTaxScheme>
      <cbc:CompanyID>DE987654321</cbc:CompanyID>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:PartyTaxScheme>
  </cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty>
<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory>
      <cbc:ID>K</cbc:ID>
      <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>

Ungültig (K ohne Käufer-USt-ID — BR-IC-02):

<!-- Invalid: K category but buyer VAT ID missing — BR-IC-02 -->
<cac:AccountingCustomerParty>
  <cac:Party>
    <!-- BT-48 missing: no PartyTaxScheme/VAT CompanyID -->
    <cac:PartyLegalEntity>
      <cbc:RegistrationName>Buyer GmbH</cbc:RegistrationName>
    </cac:PartyLegalEntity>
  </cac:Party>
</cac:AccountingCustomerParty>
<cac:InvoiceLine>
  <cac:Item>
    <cac:ClassifiedTaxCategory>
      <cbc:ID>K</cbc:ID>
      <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
      <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
    </cac:ClassifiedTaxCategory>
  </cac:Item>
</cac:InvoiceLine>

Typische Ursachen

1Käufer-USt-ID (BT-48) fehlt bei innergemeinschaftlicher Lieferung.
2Verkäufer-USt-ID nur im ERP, nicht im XML.
3Falsche USt-Kategorie K ohne passende Identifikatoren.
4BT-48 nur als Handelsregisternummer statt USt-ID exportiert.

Was prüfen?

ClassifiedTaxCategory/cbc:ID=K auf Positionen prüfen.
AccountingSupplierParty PartyTaxScheme/cbc:CompanyID (BT-31).
AccountingCustomerParty PartyTaxScheme/cbc:CompanyID (BT-48).
TaxSubtotal mit K-Kategorie konsistent halten.

Offizielle & externe Quellen

Suchbegriffe

BR-IC-02Kintra-communityBT-31BT-48BT-151innergemeinschaftlichVAT identifierXRechnung

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